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中國建筑材料流通協會科學技術獎勵工作辦公室

關于幫助企業技術創新享受國家優惠政策咨詢服務的通知

為貫徹落實國家的有關政策措施，幫助企業真正享受到國家有關政策和優惠，目前中國建筑材料流通協會科學技術獎勵工作辦公室推出的“協助企業享受技術開發費的加計抵扣所得稅的創新優惠政策的咨詢服務”，可幫助企業享受技術開發費的加計抵扣所得稅，通過規范、提升企業的技術開發項目的管理與開發經費的核算控制自然產生的管理創新效果。主要內容介紹如下：

一、國家有關政策文件

從我國企業技術創新優惠政策看，早在十年前，國家財政部和國家稅務總局聯合于1996年4月7日發布了(1996)財工字41號《關于促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》文件，第一次提出了企業技術開發費加計抵扣所得稅的創新優惠政策，以后相繼出臺了一系列文件進一步完善和擴大政策受益面。代表性文件有：國家稅務總局于1999年3月9日頒布了國稅發〔1999〕49號《企業技術開發費稅前扣除管理辦法》的指導性文件;2004年7月份出臺國稅發2004年82號《關于做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目后續管理工作的通知》文件;特別是2006年9月8日國家財政部和國家稅務總局聯合下發的財稅[2006]88號文件(取消了企業所有制的限制、取消增長10%的限制、加計抵扣未抵完部分可以向后結轉5年、一次分攤的單臺科研儀器設備的原值上限改為30萬元等)。技術開發費加計抵扣所得稅這一政策成為對企業技術創新行為支持力度最大、支持面最廣、政策設計最公平的企業技術創新優惠政策。

二、提供的咨詢內容

國家企業技術創新優惠政策制定的非常好，但在具體落實和執行上還存在很多問題。從我們對100余家企業的調研中了解到，目前有70%的企業沒有享受到這一政策的優惠;有20%的企業知道有這項政策并計提了技術開發費享受了部分加計抵扣所得稅;有10%企業知道有這項政策并計提了技術開發費但沒享受加計抵扣所得稅。政策落實和執行不好原因是多方面的。通過我們對政策的多年研究和幫助近100家的落實的實踐。

中國建筑材料流通協會科技獎勵工作辦公室推出該專項咨詢服務。

咨詢內容包括：

1、企業技術開發項目管理的診斷分析與改進

2、企業技術開發經費核算現狀的診斷分析與規范

本咨詢模塊是為提高公司技術開發項目經費管理水平和成本控制水平、通過管理創新，增進技術部門與財務部門之間的溝通，明晰技術開發經費的內容和結構，為公司科研開發項目的績效評估做好基礎工作，為規范公司技術開發經費支出的核算與統計提供咨詢。制定技術開發費核算規范、經費管理等方面的5個規范性咨詢報告(/內容)。

3、企業技術開發經費加計抵扣所得稅咨詢

本咨詢模塊的主要目標是，為委托方享受技術開發經費的加大減免稅提供咨詢服務，提高公司的經濟效益。

提供符合稅務要求的技術開發費加計抵扣所得稅的稅務文書等規范資料。

三、關于企業享受該優惠政策的效益預測

舉例：如果企業當年技術開發費支出為1000萬元，企業所得稅稅率25%、15%(高新技術企業)則企業當年可以加計扣除額為500萬元，相當于：

加計抵扣所得稅額=1000*50%*25%=125萬元/年

三年企業凈增加效益 = 3*125 =375萬元

加計抵扣所得稅額=1000*50%*15%=75萬元/年

三年企業凈增加效益 = 3*75 =225萬元

四、咨詢的工作效果

1、 合理減少繳納企業所得稅：再按技術開發經費支出50%的額加計應稅所得的抵扣;

2、 技術開發項目管理與創新管理水平的規范與提高。

企業享受技術開發費的加計抵扣所得稅，不應該看作是企業對稅收刻意規避或資料的編制，而是通過規范、提升企業的技術開發項目的管理與開發經費的核算控制自然產生的管理創新效果。

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